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Les principaux postes composant le bilan  :    

ACTIF

1 - Immobilisations incorporelles

> Biens immatériels, tels que le fonds commercial (clientèle, enseigne, droit au bail).

> Les frais de constitution, de recherche et de développement qui ne sont pas des charges d'un seul exercice, et qui peuvent être amortis sur plusieurs exercices.

2 - Immobilisations corporelles

Ce sont les biens matériels, terrains, constructions et matériels de production dont l'entreprise est propriétaire.

3 - Immobilisations financières

> Investissements à caractère financier (prêts consentis par l'entreprise), participations financières dans d'autres sociétés.

> Cautionnements versés par l'entreprise, qui pourront lui être remboursés à terme.

4 - Stocks et en-cours

Ensemble des biens et services destinés à être vendus ou consommés, et faisant partie du cycle d'exploitation (stocks de matières premières, stocks de marchandises, etc.).

À noter : l'inventaire de tout le stock est chiffré à la date de clôture au coût de revient.

5 - Avances et acomptes versés

Sommes versées par l'entreprise à des fournisseurs dès la commande.

6 - Créances

Sommes d'argent dues par des tiers à l'entreprise (comptes clients et effets à recevoir - fisc - TVA à récupérer).

7 - Valeurs mobilières de placement

Titres (actions, obligations ou sicav) achetés dans le but de réaliser un placement à court terme. Ils figurent au bilan pour leur prix d'achat. Si à la date de clôture, leur cours est inférieur au prix d'achat, on constate une provision pour dépréciation.

8 - Disponibilités

Trésorerie disponible à la date de clôture (montant disponible sur les comptes bancaires ou postaux, les fonds en caisse, etc.).

9 - Charges constatées d'avance

Charges qui ont été comptabilisées dans l'exercice qui s'achève, mais qui se rattachent à l'exercice suivant.

PASSIF

10 - Capital

Apports en nature ou en argent consentis par les associés ou par l'exploitant et mis à la disposition de l'entreprise, soit à sa création, soit lors d'augmentations de capital.

11 - Écarts de réévaluation

En cas de réévaluation des biens, la différence entre les valeurs réévaluées et les valeurs avant réévaluation constitue des écarts de réévaluation. Les décisions de réévaluation sont réglementées et les écarts constatés sont en principe imposables.

12 - Réserves

Partie des bénéfices non distribués les années précédentes et laissés à la disposition de l'entreprise.

13 - Report à nouveau (1)

Reliquat de bénéfices non distribués ou, s'il est négatif, pertes des exercices antérieurs non compensées par des bénéfices.

14 - Résultat de l'exercice (1)

Bénéfice de l'exercice, qui vient accroître les moyens de financement propres à l'entreprise, ou perte qui vient les diminuer.

Précision : s'il s'agit d'une société soumise à l'impôt sur les sociétés, le bénéfice apparaît net d'impôt. S'il s'agit d'une entreprise individuelle, le bénéfice apparaît avant impôt.

15 - Provisions réglementées

Elles ont un caractère purement fiscal. Elles ne correspondent ni à une dépréciation, ni à des dettes potentielles (provisions pour hausse de prix, pour prêts d'installation des salariés...). On peut les considérer comme des quasi-réserves pour l'analyse financière.

16 - Provisions pour risques et charges

Dettes potentielles destinées à couvrir des risques et des charges prévisibles.

17 - Emprunts et dettes assimilées

Dettes à caractère financier, représentant la part en capital restant à rembourser à la clôture, hors intérêts.

18 - Avances et acomptes reçus sur commandes en cours

Sommes reçues des clients dès la commande.

19 - Fournisseurs et comptes rattachés

Sommes d'argent dues par l'entreprise à ses fournisseurs.

20 - Autres

Sommes d'argent dues par l'entreprise à l'État, au personnel, aux organismes sociaux et à d'autres tiers.

21 - Produits constatés d'avance

Produits qui ont été comptabilisés durant l'exercice qui s'achève, mais dont tout ou partie se rattache à l'exercice suivant.